Parmi les échéances fiscales de la fin d’année, une nouvelle obligation pourrait vous concerner : le paiement de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Instaurée par la loi de finances pour 2025, cette taxe introduit un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers les plus aisés. Son montant donne lieu au versement d’un acompte entre le 1^er décembre et le 15 décembre 2025. Êtes-vous redevable de la CDHR ? Comment la calculer et la payer ? Voici tout ce qu’il faut savoir sur le mécanisme de cette contribution.

La CDHR, c’est quoi ?

La CDHR est une contribution supplémentaire qui vise à assurer une imposition minimale de 20 % sur les plus hauts revenus.

Vous êtes concerné si les trois conditions suivantes sont réunies :

• vous êtes fiscalement domicilié en France,
• votre revenu fiscal de référence (RFR) dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple,
• votre taux moyen d’imposition (hors prélèvements sociaux) est inférieur à 20 %.

Initialement prévue pour l’imposition des seuls revenus de 2025, la CDHR pourrait être reconduite en 2026.

Quelles différences avec la CEHR ?

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) est une surtaxe de 3 % à 4 % appliquée à une partie du revenu fiscal de référence.

Introduite en 2012, elle concerne les contribuables percevant de hauts revenus, qu’ils soient résidents fiscaux français ou non-résidents.

Pour le calcul de la CDHR, il convient de repartir du revenu fiscal de référence utilisé pour déterminer la CEHR, ajusté de certains abattements et exonérations.

Les revenus exceptionnels ne sont pris en compte qu’à hauteur de 25 % de leur montant.

Pour en savoir plus, rapprochez-vous de votre conseiller.

Comment calculer la CDHR ?

La contribution différentielle est égale à la différence entre :

• 20 % de votre RFR ajusté, et
• la somme des impositions déjà acquittées (IR, CEHR, prélèvements forfaitaires, dont les prélèvements libératoires pour les rachats en assurance-vie effectués à compter du 15/02/2025), majorée de certains crédits et réductions d’impôt, ainsi que de 12 500 € pour les contribuables soumis à imposition commune et 1 500 € par personne à charge.

Si le résultat final est positif, il correspond au montant de la CDHR à payer. S’il est nul ou négatif, aucune CDHR n’est due.

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Un exemple de calcul simplifié de la CDHR

Soit un couple marié avec deux enfants à charge :

• RFR ajusté = 700 000 €
• IR = 95 000 €
• CEHR = 8 000 €
• PFU = 25 000 €
• Réductions d’impôt = 6 000 €
• Majoration familiale = 12 500 + 2 × 1 500 = 15 500 €

Calcul de la CDHR :

1. 20 % de 700 000 € = 140 000 €
2. Impôts pris en compte = 95 000 + 8 000 + 25 000 = 128 000 €
3. Réductions d’impôt = 6 000 €
4. Majoration familiale = 15 500 €

Différentiel :

• 140 000 – (128 000 + 6 000 + 15 500) = 140 000 – 149 500 = -9 500 €

CDHR due = 0 €

Quand et comment payer la CDHR ?

Vous devrez verser un acompte de 95 % du montant estimé de la CDHR entre le 1^er et le 15 décembre 2025, directement en ligne dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Le solde sera régularisé en 2026, lors de la déclaration de revenus 2025.

En cas de retard ou d’oubli, une pénalité de 20 % du montant de l’acompte est appliquée.

• En cas de sous-estimation supérieure à 20 %, une majoration de 20 % s’ajoutera sur la différence entre l’acompte dû et l’acompte versé.

L’estimation du montant de la CDHR est un calcul complexe qui incombe aux contribuables concernés. N’hésitez pas à demander l’aide d’un expert afin de sécuriser vos démarches.

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Connaissez-vous la date limite de paiement de votre taxe foncière ? De votre IFI ? Jusqu’à quand pouvez-vous corriger votre déclaration de revenus ? Qu’en est-il de la taxe d’habitation ? Souvent, les délais varient selon le moyen de paiement utilisé.

Voici le calendrier des principales échéances à retenir, y compris pour le paiement de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), grande nouveauté fiscale de cette année.

15 octobre ou 20 octobre ? Paiement de la taxe foncière

Si vous payez par chèque ou par un autre moyen de paiement « physique », vous aviez jusqu’au 15 octobre pour régler votre taxe foncière.

Pour les paiements dématérialisés, ceux-ci restent possible jusqu’au 20 octobre minuit, via le site impots.gouv.fr ou l’application impots.gouv.. À noter qu’à partir de 300 €, le paiement en ligne devient obligatoire.

Vous pouvez également opter pour la mensualisation de la taxe foncière à tout moment, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

27 octobre : deuxième échéance du solde de l’IR

L’impôt sur le revenu (IR) se règle en fonction du montant qui reste à payer, après déduction des prélèvements à la source déjà effectués.

Si le solde est supérieur à 300 €, la somme due est prélevée sur le compte bancaire que vous avez déclaré, en quatre échéances : 25 septembre, 27 octobre, 27 novembre, 29 décembre.

Jusqu’au 31 octobre : adhésion au prélèvement IFI

Dans le cas où vous bénéficieriez d’un délai supplémentaire pour payer votre impôt sur la fortune immobilière (le 17 novembre 2025 au lieu du 15 septembre 2025), vous avez jusqu’au 31 octobre pour adhérer au prélèvement à l’échéance. La démarche peut se faire en ligne, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Le montant de votre IFI sera alors prélevé le 27 novembre, et le prélèvement automatique reconduit pour votre IFI 2026, sauf avis contraire de votre part.

17 novembre ou 22 novembre ? Paiement de l’IFI

La date limite de paiement indiquée sur votre avis d’imposition est le 17 novembre ?
Dans ce cas vous avez jusqu’à cette date pour effectuer ce paiement par voie traditionnelle :  TIP SEPA, chèque, carte bancaire ou espèces.

Les règlements dématérialisés sur le site ou l’application des impôts peuvent être effectués jusqu’au 22 novembre, avec un prélèvement effectif le 27 novembre (pour rappel : au-delà de 300 €, le paiement dématérialisé est obligatoire).

Entre le 1er et le 15 décembre : versement d’un acompte de la CDHR

Valable a priori pour la seule année 2025 (sauf prorogation), cette contribution différentielle impose une taxe d’au moins 20 % sur les plus hauts revenus: au-delà de 250 000 € pour une personne seule et de 500 000 € pour un couple soumis à imposition commune.

Elle donne lieu au versement en ligne d’un acompte obligatoire entre le 1^er décembre et le 15 décembre 2025. Le solde étant régularisé l’année suivante. Cet acompte, débité sous 48h et calculé à partir d’une estimation effectuée par le contribuable lui-même, doit représenter 95 % du montant total de la contribution.

Il s’agit là d’une procédure complexe qui, si elle n’est pas effectuée correctement, peut engendrer des pénalités en cas de paiement tardif ou insuffisant. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert.

Jusqu’au 3 décembre : correction de la déclaration de revenus 2025

Une erreur ou un oubli sur votre déclaration de revenus ? Vous pouvez la corriger jusqu’au 3 décembre 2025 inclus depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr, rubrique « Accédez à la correction en ligne ».

Vous pourrez modifier la plupart des informations déclarées, comme les revenus, les charges déductibles, les réductions ou les crédits d’impôt, le nombre de parts fiscales… Cependant vous ne pourrez pas signaler de changement de situation, d’état civil ou d’adresse.

Une fois les modifications acceptées par l’administration fiscale, un nouvel avis d’impôt vous sera transmis et votre taux de prélèvement à la source sera mis à jour.

15 décembre ou 20 décembre : paiement des taxes d’habitation et sur les logements vacants

Vous avez jusqu’au :

• 15 décembre pour régler ces taxes par chèque ou un autre moyen de paiement non dématérialisé,

• 20 décembre minuit pour un paiement dématérialisé sur le site ou l’application des impôts.

Petit rappel, ces dates concernent :

• la taxe d’habitation,
• la taxe sur les logements vacants (TLV), applicable dans certaines zones tendues aux logements vacants depuis au moins un an,
• et la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV), instaurée localement par certaines communes en dehors des zones tendues, pour les logements vacants depuis au moins deux ans.

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Pour éviter tout retard de paiement et d’éventuelles pénalités, pensez à anticiper ces échéances, à privilégier les règlements en ligne, et le cas échéant à vous faire accompagner par un expert.

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Vous possédez un patrimoine immobilier conséquent ? Vous êtes soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) si sa valeur nette dépasse 1 300 000 €. Cela comprend tous les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement au 1^er janvier. Certains biens sont partiellement ou totalement exonérés. Certaines dettes peuvent être déduites de la valeur de votre patrimoine avant imposition.

Traité international adopté lors de la COP21, qui engage 196 pays à limiter le réchauffement climatique bien en dessous de 2 °C d’ici 2100, avec un objectif idéal de 1,5 °C. Chaque État doit définir et actualiser ses propres engagements de réduction des émissions de gaz à effet de serre.

Des placements combinant plusieurs instruments financiers. L’autocall prévoit un remboursement anticipé automatique si certaines conditions sont remplies (par exemple, si un indice boursier dépasse un seuil).

Une approche obligataire consistant à conserver des titres jusqu’à leur échéance pour profiter du rendement régulier des coupons, sans chercher à spéculer sur l’évolution des taux et des spreads.

La duration mesure la sensibilité d’une obligation aux variations de taux d’intérêt. Plus la duration est longue, plus le prix de l’obligation baisse fortement si les taux montent et augmente fortement si les taux baissent. À l’inverse, une duration courte réduit ce risque, car l’échéance de remboursement est proche.

Obligations émises par des emprunteurs moins bien notés (note inférieure ou égale à BB+). Plus risquées, elles offrent en contrepartie un rendement potentiellement plus élevé.

Obligations émises par des emprunteurs jugés solides par les agences de notation (note supérieure ou égale à BBB-). Elles offrent un rendement modéré mais présentent un meilleur profil de risque de crédit.

Une politique menée par une banque centrale pour stimuler l’économie, en baissant ses taux directeurs ou en injectant de la liquidité. Elle facilite l’accès au crédit pour les ménages et les entreprises.