La déclaration de revenus approche, et je me pose la question de savoir si rattacher mon fils de 19 ans à mon foyer fiscal est avantageux. Ce faisant, je bénéficie d’une augmentation de part pour le calcul de l’impôt à payer. Mais ce choix est-il toujours le plus judicieux sur le plan fiscal ? N’ai-je pas plutôt intérêt à lui verser une pension alimentaire déductible de mon revenu imposable ? Je compare ces deux solutions.
À quelles conditions rattacher un enfant majeur au foyer fiscal des parents ?
En principe, un enfant majeur est imposé seul. Mais s’il a moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition ou s’il a moins de 25 ans et poursuit ses études, les parents peuvent, sur option, le rattacher à leur foyer fiscal.
L’enfant peut être célibataire, pacsé, marié ou chargé de famille.
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Avec le rattachement, je profite d’une majoration de part ou d’un abattement
Rattacher mon enfant majeur célibataire me donne droit à une demi-part supplémentaire (une part entière à partir du troisième enfant ou pour un enfant en situation de handicap). L’avantage induit pour chaque demi-part de quotient familial est plafonné à 1 592 €. Si mon enfant a perçu des revenus, je n’oublie pas de les inclure dans ma déclaration.
Mon enfant est marié, pacsé ou chargé de famille ? Le rattachement se traduit par un abattement sur mon revenu de 6 042 € par personne rattachée (mon fils, son conjoint marié et son enfant, par exemple).
Pour rattacher un enfant majeur à mon foyer fiscal, il suffit de cocher la case J ou la case N selon le cas, dans la partie « Rattachement en 2021 d’enfants majeurs ou mariés » de ma déclaration de revenus. Enfin, je note que ce rattachement est irrévocable pour l’année et doit, le cas échéant, être renouvelé tous les ans.
Avec le détachement, je verse une pension alimentaire déductible de mes revenus
Une autre option consiste à verser à mon enfant majeur une pension alimentaire. Son montant est déductible de mon revenu imposable dans certaines limites, à condition que mon fils soit détaché de mon foyer fiscal et n’ait pas les moyens de subvenir à ses besoins.
L’abattement est plafonné à 6 042 € si mon fils est célibataire sans enfants (le double s’il est chargé de famille). Les dépenses doivent être réelles et justifiables.
Enfin, cette pension alimentaire doit être mentionnée sur la déclaration de revenus de l’enfant majeur qui en bénéficie, dans la catégorie « Traitements, salaires, pensions, rentes ».
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Comment choisir ?
Tout dépend de mon taux marginal d’imposition (TMI) et du nombre d’enfants rattachés. Par exemple, si je suis imposée au TMI de 30 %, le versement d’une pension me permet d’économiser 1 812,6 € d’impôts (30 % de 6 042 €) contre 1 592 € pour le rattachement d’un enfant.
Mon conseil ? Se rapprocher de son banquier privé et faire une simulation en ligne à l’aide de tous les justificatifs nécessaires.
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