Quiz : Patrimoine et fiscalité : êtes-vous au point ?

Entre revirements politiques et publication tardive de la loi de finance, vous perdez le fil de l’actualité fiscale et patrimoniale ? Testez vos connaissances avec notre quiz et révisez les fondamentaux pour mieux piloter votre patrimoine. Nos réponses et explications vous attendent en fin de quiz !

1. La loi de finances pour 2025 instaure un nouvel abattement de 100 000 € pour les donations aux descendants. Quel investissement est concerné ?

1. L’achat d’une résidence principale neuve
2. Le versement sur un Plan d’Épargne Retraite (PER)
3. La création d’entreprise

2. Quel est le montant de l’abattement pour un don familial de somme d’argent (don « Sarkozy ») ?

1. 100 000 €
2. 7 967 €
3. 31 865 €

3. Depuis cette année, vos achats de titres à la Bourse de Paris sont soumis à la taxe sur les transactionActionC’est une part de société dans laquelle une personne investit. Acheter une action, c’est donc mettre un capital à la disposition de l’entreprise, qui, à la fin de l’exercice financier, peut reverser une part de ses bénéfices (appelée « dividende ») à ses actionnaires.Fermers financières (TTF) de :

1. 0,3 %
2. 0,4 %
3. 0,5 %

4. Quelle est la fiscalité applicable aux plus-valuePlus-valueC’est la différence positive entre le prix de vente et le prix d’achat d’un actif (action, bien immobilier…). Elle s’oppose à la moins-value, qui se traduit par une perte pour l’investisseur.Fermers de cession mobilières ?

1. Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %
2. Barème progressif de l’impôt sur le revenu
3. L’un ou l’autre, au choix

5. Le Budget 2025 élargit la réduction d’impôt majorée (75 %) aux dons effectués à quel type d’organisme ?

1. Associations de soutien aux aidants familiaux
2. Organismes de lutte contre les violences faites aux femmes
3. Fondations hospitalières

6. Quel type de bien immobilier peut être exclu de l’assiette taxable à l’IFI sous certaines conditions ?

1. Une résidence principale
2. Un bien détenu via une société soumise à l’impôt sur les sociétés
3. Un immeuble affecté à l’activité professionnelle du contribuable

7. La loi de finances instaure une imposition minimale (hors prélèvements sociaux) pour les hauts revenus. Quel est son taux ?

1. 20 %
2. 25 %
3. 30 %

8. Lors de la cession d’une entreprise, quelle stratégie permet d’éviter une imposition immédiate sur la plus-value (sous conditions) ?

1. Transformer l’entreprise en société civile avant la cession
2. Réinvestir au moins 50 % du produit de la vente dans une nouvelle activité dans un délai de deux ans
3. Apporter les titres de la société à une holding avant la cession pour bénéficier du report d’imposition

9. Quelle règle fiscale s’applique aux retraits effectués sur un contrat d’assurance vie après 8 ans ?

1. Les gains sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu hors prélèvements sociaux
2. Un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) s’applique sur la part des gains imposables
3. La totalité du rachat est imposable au barème progressif de l’impôt sur le revenu

10. Vous souhaitez investir de manière responsable et l’on vous propose un fonds « article 8 ». De quoi s’agit-il ?

1. Un fonds intégrant une gestion des risques ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance), sans obligationObligationC’est un titre émis par une entreprise pour emprunter de l’argent sur les marchés financiers. Détenir une obligation, c’est donc prêter de l’argent à l’émetteur qui s’engage à rembourser sa dette à une échéance déterminée et à verser un intérêt annuel (appelé « coupon »).Fermer de promouvoir des caractéristiques extra-financières
2. Un fonds aux caractéristiques sociales et/ou environnementales bien définies, mais sans objectif d’investissement durable contraignant
3. Un fonds dont l’objectif principal est l’investissement durable dans le domaine environnemental ou social

Réponse 1 : a

Jusqu’à fin 2026, la loi de finances instaure un nouvel abattement pour les donations aux enfants, petits-enfants et arrières petits-enfants, si elles sont destinées à l’achat d’un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement (vefa), à la construction ou à la rénovation énergétique de la résidence principale. Cette exonération est plafonnée à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire, à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans.

Réponse 2 : c

Un don familial de somme d’argent (à un enfant, petit-enfant, neveu ou nièce…) est exonéré de droits de donation jusqu’à 31 865 €, sous conditions. Le donateur doit notamment avoir moins de 80 ans et le bénéficiaire être majeur ou émancipé. Renouvelable tous les 15 ans, cette exonération est cumulable avec l’abattement accordé en fonction du lien de parenté (100 000 € entre parents et enfants par exemple).

Réponse 3 : b

À partir du 1^er avril 2025, la taxe sur les transactions financières passe de 0,3 % à 0,4 %. Elle s’applique lors de l’achat de 121 titres d’entreprises françaises dont la capitalisation boursière est supérieure à 1Md€ au 1^er décembre 2024 et dont le siège social se situe en France. Toutes les sociétés du CAC40 sont concernées, à quelques exceptions près.

Réponse 4 : c

En cas de cession de valeurs mobilières, la plus-value réalisée est soumise au prélèvement forfaitaire unique (PFU) au taux de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux). Cependant, vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu (vous restez redevable des prélèvements sociaux). À noter : si vous optez pour le barème progressif et que vous avez acquis les titres avant le 1^er janvier 2018, vous pouvez bénéficier d’un abattement pour durée de détention.

Réponse 5 : b

Le dispositif « Coluche » qui permet une réduction d’impôt de 75 % sur les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté est maintenu en 2025. Le seuil de 1 000 € de dons pour bénéficier de ce taux d’impôt majoré est désormais applicable aux dons aux organismes de lutte contre les violences conjugales et les violences faites aux femmes.

Réponse 6 : c

Un bien immobilier utilisé dans le cadre d’une profession industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale peut être exonéré d’IFI, à condition que cette activité soit exercée à titre principal par le propriétaire du bien, son conjoint, son partenaire de Pacs ou son concubin, ou les enfants mineurs sous adminis­tration légale.

Réponse 7 : a

En 2025, les foyers fiscaux dont le revenu fiscal de référence retraité dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple devront s’acquitter d’une contribution supplémentaire si leur taux moyen d’imposition (hors prélèvements sociaux) est inférieur à 20 %. Cette mesure, valable a priori pour une année seulement (sauf prorogation), vise à taxer les contribuables concernés à hauteur d’au moins 20 %.

Réponse 8 : c

L’apport des titres à une holding contrôlée par le cédant permet de placer la plus-value en report d’imposition (article 150-0 B ter du CGI), à condition que la holding réinvestisse 60 % du produit de cession dans une activité économique dans un délai de 2 ans. Si la holding revend les titres dans les 3 ans suivant l’apport et ne respecte pas cette obligation de réinvestissement, le report d’imposition est annulé et la plus-value devient immédiatement taxable. 

Réponse 9 : b

Après 8 ans de détention, l’assurance vie bénéficie d’un abattement annuel sur les gains lors d’un rachat. Au-delà, les gains sont soumis :

• au prélèvement forfaitaire de 7,5 % + prélèvements sociaux de 17,2 % si les primes versées sont inférieures à 150 000 €,
• au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % si les primes versées sont supérieures à 150 000 €.

Sur option, vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Réponse 10 : b

Le périmètre de l’article 8 englobe les produits financiers qui promeuvent des caractéristiques environnementales et/ou sociales, sans avoir d’objectif durable spécifique. Il s’agit par exemple d’un fonds qui investit dans des entreprises engagées à réduire leurs émissions polluantes ou excluant certains secteurs controversés (tabac, armes…). Dans tous les cas, les sociétés sélectionnées appliquent de bonnes pratiques de gouvernance.

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