CDHR 2025 : qui est concerné, comment la calculer et quand la payer ? 

Parmi les échéances fiscales de la fin d’année, une nouvelle obligation pourrait vous concerner : le paiement de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Instaurée par la loi de finances pour 2025, cette taxe introduit un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers les plus aisés. Son montant donne lieu au versement d’un acompte entre le 1^er décembre et le 15 décembre 2025. Êtes-vous redevable de la CDHR ? Comment la calculer et la payer ? Voici tout ce qu’il faut savoir sur le mécanisme de cette contribution.

La CDHR, c’est quoi ?

La CDHR est une contribution supplémentaire qui vise à assurer une imposition minimale de 20 % sur les plus hauts revenus.

Vous êtes concerné si les trois conditions suivantes sont réunies :

• vous êtes fiscalement domicilié en France,
• votre revenu fiscal de référence (RFR) dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple,
• votre taux moyen d’imposition (hors prélèvements sociaux) est inférieur à 20 %.

Initialement prévue pour l’imposition des seuls revenus de 2025, la CDHR pourrait être reconduite en 2026.

Quelles différences avec la CEHR ?

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) est une surtaxe de 3 % à 4 % appliquée à une partie du revenu fiscal de référence.

Introduite en 2012, elle concerne les contribuables percevant de hauts revenus, qu’ils soient résidents fiscaux français ou non-résidents.

Pour le calcul de la CDHR, il convient de repartir du revenu fiscal de référence utilisé pour déterminer la CEHR, ajusté de certains abattements et exonérations.

Les revenus exceptionnels ne sont pris en compte qu’à hauteur de 25 % de leur montant.

Pour en savoir plus, rapprochez-vous de votre conseiller.

Comment calculer la CDHR ?

La contribution différentielle est égale à la différence entre :

• 20 % de votre RFR ajusté, et
• la somme des impositions déjà acquittées (IR, CEHR, prélèvements forfaitaires, dont les prélèvements libératoires pour les rachats en assurance-vie effectués à compter du 15/02/2025), majorée de certains crédits et réductions d’impôt, ainsi que de 12 500 € pour les contribuables soumis à imposition commune et 1 500 € par personne à charge.

Si le résultat final est positif, il correspond au montant de la CDHR à payer. S’il est nul ou négatif, aucune CDHR n’est due.

---

---

Un exemple de calcul simplifié de la CDHR

Soit un couple marié avec deux enfants à charge :

• RFR ajusté = 700 000 €
• IR = 95 000 €
• CEHR = 8 000 €
• PFU = 25 000 €
• Réductions d’impôt = 6 000 €
• Majoration familiale = 12 500 + 2 × 1 500 = 15 500 €

Calcul de la CDHR :

1. 20 % de 700 000 € = 140 000 €
2. Impôts pris en compte = 95 000 + 8 000 + 25 000 = 128 000 €
3. Réductions d’impôt = 6 000 €
4. Majoration familiale = 15 500 €

Différentiel :

• 140 000 – (128 000 + 6 000 + 15 500) = 140 000 – 149 500 = -9 500 €

CDHR due = 0 €

Quand et comment payer la CDHR ?

Vous devrez verser un acompte de 95 % du montant estimé de la CDHR entre le 1^er et le 15 décembre 2025, directement en ligne dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Le solde sera régularisé en 2026, lors de la déclaration de revenus 2025.

En cas de retard ou d’oubli, une pénalité de 20 % du montant de l’acompte est appliquée.

• En cas de sous-estimation supérieure à 20 %, une majoration de 20 % s’ajoutera sur la différence entre l’acompte dû et l’acompte versé.

L’estimation du montant de la CDHR est un calcul complexe qui incombe aux contribuables concernés. N’hésitez pas à demander l’aide d’un expert afin de sécuriser vos démarches.

˃ Besoin d’aide pour gérer votre fiscalité et estimer votre CDHR ? Contactez nos experts à l’aide du formulaire ci-dessous